企老板和會(huì)計(jì)要注意了，這18項(xiàng)稅費(fèi)減免月底到期，2021年1月起全額征收！更重磅的是......

 中小微企業(yè)注意了！
2021年1月起社保費(fèi)全額征收

關(guān)于階段性減免企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)
重點(diǎn)提示：
1、中小微企業(yè)注意了，社保免征和緩繳政策執(zhí)行到2020年12月底，2021年1月起應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)將全額征收！
那么中小微企業(yè)社保優(yōu)惠政策是什么？

企業(yè)享受社保費(fèi)減免優(yōu)惠政策無(wú)需辦理任何手續(xù)，無(wú)需提供任何材料，只需按原規(guī)定申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)即可直接享受。
2、社保由稅務(wù)局征收后，各地社保的申報(bào)和繳納有所不同。目前北京、上海等地是當(dāng)月申報(bào)次月繳納。河北、山西、青島、廈門(mén)等地是當(dāng)月申報(bào)當(dāng)月繳納。請(qǐng)各位會(huì)計(jì)注意申報(bào)和繳納日期，不要錯(cuò)過(guò)申報(bào)和繳費(fèi)哦。
另外，還有一些即將到期的優(yōu)惠政策，老板和會(huì)計(jì)抓緊利用剩余時(shí)間，如果能享受到的話也能為企業(yè)省一大筆錢(qián)！

12月31日到期，明年不能享受！
需要稅務(wù)籌劃的會(huì)計(jì)趕緊看

稅務(wù)籌劃的干貨來(lái)了，速速學(xué)習(xí)，幫企業(yè)省稅，你的個(gè)人價(jià)值就水漲船高啦！
一、一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人與一般納稅人相比，可以享受更多的稅收優(yōu)惠。
1、月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)或季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)，可以免征增值稅；
2、稅率優(yōu)惠。自3月1日至12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
3、附加稅、房產(chǎn)稅、印花稅等可以減半征收。
4、自2020年2月1日起，全行業(yè)小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）可以自開(kāi)專(zhuān)票了。
納稅人如果符合條件，且客戶對(duì)票據(jù)要求不高的情況下，可以考慮轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，但必須在12月31日之前完成。
二、增值稅優(yōu)惠
1、自2019年2月1日至2020年12月31日，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅。
如果上述政策到期后，沒(méi)有相應(yīng)的延期政策，在12月31日后，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間無(wú)償借貸行為，應(yīng)視同銷(xiāo)售，需按貸款服務(wù)繳納增值稅，適用6%的增值稅稅率，且取的專(zhuān)票的不允許抵扣。
2、自2018年9月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
3、疫情期間免征增值稅優(yōu)惠政策截止到12月31日。

三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠

1、緩繳2020年所得稅

小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶在2020年辦理第三、四季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可以只申報(bào)不繳稅，應(yīng)繳稅款延緩至2021年1月，同2020年第四季度的稅款一并繳納。
也就是說(shuō)，符合條件的企業(yè)2020年三、四季度可以不預(yù)扣預(yù)繳所得稅，到2021年再扣。
2、3個(gè)減按15%征收企業(yè)所得稅的地區(qū)
（1）西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
自2011年1月1日至2020年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70％以上的企業(yè)，可減按15％稅率繳納企業(yè)所得稅。
（2）新疆喀什、霍爾果斯
2010年1月1日至2020年12月31日，對(duì)在新疆喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。
（3）橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)。
自2014年1月l日起至2020年12月31日止,對(duì)設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
上述鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以所在區(qū)域《企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70％以上的企業(yè)。
提醒：適用上述優(yōu)惠政策的單位，12月31日前務(wù)必實(shí)時(shí)關(guān)注是否有新的政策；
如果上述政策到期后，沒(méi)有相應(yīng)的延期政策，企業(yè)需要評(píng)估一下是否繼續(xù)利用稅收洼地進(jìn)行籌劃。
四、個(gè)人所得稅優(yōu)惠
2項(xiàng)免征個(gè)稅收入2020年12月31日到期
疫情防控津補(bǔ)貼：對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金。
注：對(duì)省級(jí)及省級(jí)以上人民政府規(guī)定的對(duì)參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,比照?qǐng)?zhí)行。
單位發(fā)放的預(yù)防新冠肺炎的防護(hù)用品：?jiǎn)挝话l(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金)
五、車(chē)輛購(gòu)置稅優(yōu)惠
1、自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)購(gòu)置新能源汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅。
2、自2016年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅
六、印花稅優(yōu)惠
自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

新政早知道！
2021年開(kāi)始的新政策！

再有一周就2021年了，2021年的4個(gè)新政策會(huì)計(jì)們?cè)缰罏槊睢?/span>
一、個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳方法變了！部分年累計(jì)收入不足6萬(wàn)的人到手工資變多！

01 兩類(lèi)納稅人，自1月起，累計(jì)扣除費(fèi)用直接按照6萬(wàn)元計(jì)算
第1類(lèi)：上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報(bào)了個(gè)稅且全年工資薪金收入不超過(guò)6萬(wàn)元的居民個(gè)人
需要同時(shí)滿足以下3個(gè)條件：
（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計(jì)工資薪金收入（包括全年一次性獎(jiǎng)金等各類(lèi)工資薪金所得，且不扣減任何費(fèi)用及免稅收入）不超過(guò)6萬(wàn)元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。
第2類(lèi)：按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的居民個(gè)人（如保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員和證券經(jīng)紀(jì)人）
需要同時(shí)滿足以下3個(gè)條件：
（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位取酬且按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅；（2）上一納稅年度1-12月的累計(jì)勞務(wù)報(bào)酬（不扣減任何費(fèi)用及免稅收入）不超過(guò)6萬(wàn)元；（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位取得按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得。
【例】小李2020年至2021年都是A單位員工。A單位2020年1-12月每月均為小李辦理了全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)，假設(shè)小李2020年工薪收入合計(jì)54000元，則小李2021年可適用本公告。
【例】小趙2020年3-12月在B單位工作且全年工薪收入54000元。假設(shè)小趙2021年還在B單位工作，但因其上年并非都在B單位，則不適用本公告。
02 預(yù)扣預(yù)繳方法
在納稅人累計(jì)收入不超過(guò)6萬(wàn)元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅；
在其累計(jì)收入超過(guò)6萬(wàn)元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅。
舉個(gè)簡(jiǎn)單例子：
張三1月份取得收入1萬(wàn)元，不考慮其他費(fèi)用，則需要繳納個(gè)稅=（10000-5000）×3%=150元。
如果符合上述條件，由于張三月工資沒(méi)有超過(guò)可以直接累計(jì)扣除的6萬(wàn)元，就不用預(yù)繳個(gè)稅。
03 如何申報(bào)？
采用手機(jī)APP端和電腦端申報(bào)的：
扣繳義務(wù)人在計(jì)算并預(yù)扣本年度1月份個(gè)稅時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)上一年度扣繳申報(bào)情況，自動(dòng)匯總并提示可能符合條件的員工名單，扣繳義務(wù)人根據(jù)實(shí)際情況核對(duì)、確認(rèn)后，即可按本《公告》規(guī)定的方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅。
采用紙質(zhì)申報(bào)的：
扣繳義務(wù)人則需根據(jù)上一年度扣繳申報(bào)情況，判斷符合《公告》規(guī)定的納稅人，再按本公告執(zhí)行，并需從當(dāng)年1月份稅款扣繳申報(bào)起，在《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》相應(yīng)納稅人的備注欄填寫(xiě)“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過(guò)6萬(wàn)元”。
04 實(shí)施時(shí)間
自2021年1月1日起施行。
二、財(cái)政部和稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》

該政策只是對(duì)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕41號(hào)）政策的延續(xù)，執(zhí)行時(shí)間延長(zhǎng)至2025年12月31日。
三、《財(cái)政部關(guān)于修改<財(cái)政票據(jù)管理辦法>的決定》

《決定》對(duì)《辦法》主要作了以下修改： 1、增加財(cái)政電子票據(jù)管理內(nèi)容，明確財(cái)政電子票據(jù)和紙質(zhì)票據(jù)具有同等法律效力，并對(duì)管理流程進(jìn)行規(guī)范。 2、根據(jù)財(cái)政電子票據(jù)管理改革實(shí)踐，取消非稅收入專(zhuān)用票據(jù)和定額票據(jù)。3、明確財(cái)政票據(jù)的統(tǒng)一管理，確定財(cái)政票據(jù)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一的式樣、編碼規(guī)則和電子票據(jù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。4、深化“放管服”改革精神。刪除了證明事項(xiàng)、防偽專(zhuān)用品和收取票據(jù)工本費(fèi)等內(nèi)容，增加了財(cái)政部門(mén)及其工作人員應(yīng)當(dāng)為領(lǐng)用單位辦理領(lǐng)用證、領(lǐng)用票據(jù)提供便利的內(nèi)容。5、根據(jù)監(jiān)察法的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步完善了法律責(zé)任條款。
四、修訂《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》

修訂內(nèi)容如下：